Sociedad en Chipre

Chipre es un Estado Miembro de la UE
con un Régimen Fiscal Excepcionalmente Ventajoso

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Constitución de sociedades en Chipre: 345 EUROS: organización para la constitución de sociedad en Chipre (mediante miembros / empresas asociadas locales autorizados oficialmente), registro fiscal y a efectos de IVA incluidos. "FBS KOTSOMITIS", que opera desde 1998, es una conocida y consolidada red internacional de servicios profesionales con miembros / empresas asociadas locales autorizados y reglamentados oficialmente. Contáctenos para iniciar el proceso enviando un correo electrónico a contact.es@fbscyprus.com, mediante nuestro formulario de contacto o llamando al +357 22 456363

Los Convenios de Doble Imposición de Chipre

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La utilización, de modo constructivo, de la red de tratados chipriota se ha traducido en ventajas sustanciales para las empresas y los particulares que han decidido crear entidades jurídicas en Chipre. Los tratados fiscales, en Chipre y en la mayoría de los países, reemplazan de manera legal la legislación fiscal nacional y, por esta razón, son instrumentos útiles para la planificación fiscal que protegen a las empresas y a los particulares de la doble imposición de las rentas obtenidas en otros países.

Observaciones:

  1. El principal propósito de estos tratados es evitar la doble imposición de las rentas obtenidas en cualquiera de estos países. Al amparo de estos convenios, se permiten normalmente las deducciones en el país donde reside el sujeto pasivo por los impuestos abonados en el otro país firmante del tratado y, como resultado, el sujeto pasivo nunca paga por encima del tipo impositivo más alto de los dos países (varios convenios contienen también “deducciones fiscales” muy ventajosas).
  2. Se puede recurrir a las directivas sobre sociedades matrices y filiales y sobre intereses y cánones para eliminar las retenciones fiscales sobre pagos de dividendos, intereses y cánones por parte de, o en favor de,empresas pertenecientes a un grupo empresarial de la UE; y a la directiva de la UE sobre fusiones, la cual elimina los efectos fiscales de las reorganizaciones de un grupo empresarial de la UE.

Tabla de CDIs (Recibido en Chipre) – actualizado en enero 2006
Tabla de CDIs (Pagado desdeChipre) – actualizado en enero 2006

Puede descargar aquí el texto completo de los convenios fiscales de Chipre:

Chipre – Austria Chipre – Líbano

 

Chipre – Austria Protocolo Final Chipre – Macedonia

 

Chipre – Bielorrusia Chipre – Malta

 

Chipre – Bélgica Chipre – Mauricio

 

Chipre – Bulgaria Chipre – Moldavia

 

Chipre Bulgaria Protocolo Final Chipre – Montenegro

 

Chipre – Canadá Chipre – Polonia

 

Chipre – República Popular China Chipre – Portugal

 

Chipre – Croacia Chipre – Rumanía

 

Chipre – Checoslovaquia Chipre – Federación Rusa

 

Chipre – Dinamarca Chipre – Serbia

 

Chipre – Egipto Chipre – Singapur

 

Chipre – Francia Chipre – Eslovenia

 

Chipre – Francia Protocolo Final Chipre – Sudáfrica

 

Chipre – Alemania Chipre – Sudáfrica Protocolo Final

 

Chipre – Alemania Protocolo Final Chipre – Suecia

 

Chipre – Grecia Chipre – Siria

 

Chipre – Hungría Chipre – Tayikistán

 

Chipre – Hungría Protocolo Final Chipre-Tailandia

 

Chipre – India Chipre – Tailandia Protocolo Final

 

Chipre – Irlanda Chipre – Turkmenistán

 

Chipre – Italia Chipre–Reino Unido

 

Chipre – Italia Protocolo Final Chipre – Ucrania

 

Chipre – Kirguistán Chipre – EEUU

 

Chipre – Kuwait Chipre – Uzbekistán

(actualizadoenero 2006)

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Si tiene dificultadas para descargar los Convenios Fiscales, contacte con nosotros y se los enviaremos.

1) Recibido en Chipre*
Observaciones importantes:
*Se puede recurrir a las directivas comunitarias para eliminar o reducir estos tipos impositivos – por lo que los beneficios de estos tratados resultan innecesarios . En este sentido, se recurrirá a los tratados cuando las directivas de la UE no sean aplicables .

Recibido en Chipre
País Dividendos (%) Interés (%) Regalías (%)
Austria 10 0 0
Bielorrusia 5/10/15
(5 si la cantidad invertida > 200.000 euroscon independencia del % de votos / 10 si al menos el 25% del capital social / en cualquier otro caso 15)
5 5
Bélgica 10/15 si<25% de votos 10 / 0 si se pagó a un organismo público 0
Bulgaria 5 / 10 si fue recibido por una empresa titular de< 25% del capital social 7 / 0 si se pagó a, o fue garantizado por, un organismo público 10 / no se aplica si> 25% del capital de un residente chipriota pertenece directa o indirectamentea un residente búlgaro que paga las regalías y la sociedad chipriotaestá sujeta a un tipo impositivo preferencial
Canadá 15 15 / 0 si se pagó al Gobiernoo por garantías a la exportación 10 / 0 sobre trabajos literarios, dramáticos, musicales o artísticos, con la excepción de los trabajos cinematográficos destinados a la televisión
China 10 10 10
CEI (Armenia, Kirguistán, Moldavia, Tayikistán, Uzbekistán, yUcraniase consideran sujetosal tratado firmado con la antiguaURSS. Los tipos que se muestran corresponden a los consignados en el tratadoChipre / URSS) 0 0 0
República Checa 10 10 / 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera 5 / 0 en trabajos literarios, artísticos o científicos, incluidos los cinematográficos
Dinamarca 10/15 si< 25% de votos 10 / 0 si se pagó al Gobierno o en relación con la venta a crédito de cualquier tipo de equipo industrial, comercial o científico, así como cualquier mercadería de una empresa a otra o en relación con cualquier forma de crédito concedido por un banco o garantizado por el Gobierno u otro organismo público 0
Egipto 15 15 10
Francia 10/15 si< 10% de votos 10 / 0 si se pagó al Gobierno o en relación con la venta a crédito de cualquier tipo de equipo industrial, comercial o científico, así como cualquier mercadería de una empresa a otra o en relación con cualquier forma de crédito concedido por un banco o garantizado por el Gobierno u otro organismo público 0/5 en producciones cinematográficas, incluidas las destinadas a la televisión
Alemania 10/15 si<25% de votos 10/ 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera 0/5 en producciones cinematográficas, incluidas las destinadas a la televisión
Grecia 25 , pero están exentos fiscalmente a nivel nacional, por lo que 0% 10 0 / 5 en derechos cinematográficos (excepto en películas para TV)
Hungría 5/15 si<25% de votos 10/ 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera 0
India 10/15 si<10% de votos 10/ 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera 15 / 10 sobre el pago de honorarios de servicios técnicos, de gestión y asesoría
Irlanda 0 0 0 / 5 sobre derechos cinematográficos (excepto en películas para TV)
Italia 15 10 0
Kuwait 10 10/ 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera 5 / 0 sobre trabajos literarios, artísticos o científicos, incluidos los cinematográficos
Líbano 5 5 / 0 si se pagó a un organismo público 0
Malta 0 El tratado estipula que el gravamen fiscal aplicado sobre los dividendos brutos no deberá ser superior al gravamen fiscal aplicable sobre los beneficios con cargo a los cuales se paga el dividendo. 10/ 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera 10
Mauricio 0 0 0
Noruega 5 / 0 si>50% de votos 0 0
Polonia 10 10/ 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera 5
Portugal 10 10 10
Rumanía 10 10/ 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera 5 / 0 en trabajos literarios, artísticos o científicos, incluidos los cinematográficos
Rusia 5 / 10 si fueron recibidos por una empresa que ha invertido< $100.000 0 0
Singapur 0 10 / 7 si se pagó a un banco u otra institución financiera similar / 0 si al Gobierno 10
Eslovaquia 10 10/ 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera 5 / 0 en trabajos literarios, artísticos o científicos, incluidos los cinematográficos
Sudáfrica 0 0 0
Suecia 5/15 si<25% de votos 10/ 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera 0
Siria 0/15 si<25% de votos 10/ 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera 15 / 10 sobre trabajos literarios, dramáticos, musicales, artísticos, cinematográficos y para TV
Tailandia 10 15 / 10 sobre el interés recibido desde instituciones financieras, sobre el interés pagado en relación con equipamiento industrial, comercial, científico o la venta de mercaderías entre dos empresas 5 / 10 en derechos de uso industrial, comercial o científico / 15 en patentes, marcas, diseños, modelos, planos , fórmulas o procedimientos secretos
Reino Unido 15 pero en el Reino Unido están exentos fiscalmente, por lo que 0% 10 0/5 en producciones cinematográficas, incluidas las destinadas a la televisión
Estados Unidos de América 15 / 5 , si más del 10% de votos 10 / 0 si se pagó al Gobierno o a un banco o a una institución financiera. O, con respecto a las obligaciones de deuda que surgen en relación con la venta de bienes inmuebleso la prestación de servicios 0
Yugoslavia 10 10 10


2) Pagado desdeChipre

Observaciones importantes:

*Tiposimpositivos reducidos o ausencia de retenciones fiscales para los dividendos, intereses y regalías salientes (no se aplican retenciones fiscales sobre los dividendos e intereses (por esta razón no hay ninguna columna abajo) tampoco se aplican retenciones fiscales sobre los pagos de regalías por el uso de derechos fuera de Chipre, la retención fiscal será del 10% si se explotan esos derechos en Chipre (sujeto a las disposiciones de los CDIs y a las directivas comunitarias) y del 5% sobre películas (sujeto a las disposiciones de los CDIs y a las directivas comunitarias).

*Si los tipos impositivos de Chipre son más bajos que los que ofrece el convenio respectivo, se aplicarán entonces los tipos más favorables para el contribuyente

*Se puede recurrir a las directivas comunitarias para eliminar o reducir estos tipos (por lo que los beneficios de estos conveniosresultan innecesarios ). En este sentido, se recurrirá a los convenios cuando las directivas de la UE no sean aplicables . No se aplican retenciones fiscales en el caso del pago de regalías para la explotación de derechos fuera de Chipre.

Pagado desdeChipre
País Regalías*(%)
Austria 0
Bielorrusia 5
Bélgica 0
Bulgaria 10
Canadá 10 / 0 sobre trabajos literarios, dramáticos, musicales o artísticos, excepto trabajos cinematográficos para televisión
China 10
CEI (Armenia, Kirguistán, Moldavia, Tayikistán, Uzbekistán, y Ucrania se consideran sujetos al tratado firmado con la antigua URSS. Los tipos que se muestran corresponden a los consignados en el tratado Chipre / URSS) 0
República Checa 5 / 0 sobre trabajos literarios, artísticos o científicos, incluidos los cinematográficos
Dinamarca 0
Egipto 10
Francia 0 /5 sobre producciones cinematográficas, incluidas las destinadas a la televisión
Alemania 0 /5 sobre producciones cinematográficas, incluidas las destinadas a la televisión
Grecia 0 /5 sobre derechos cinematográficos (excepto en películas para TV)
India 15 / 10 sobre el pago de honorarios de servicios técnicos, de gestión y asesoría
Irlanda 0 /5 sobre derechos cinematográficos (excepto en películas para TV)
Italia 0
Hungría 0
Kuwait 5 / 0 sobre trabajos literarios, artísticos o científicos, incluidos los cinematográficos
Líbano 0
Malta 10
Mauricio 0
Noruega 0
Polonia 5
Portugal 10
Rumanía 5 / 0 sobre trabajos literarios, artísticos o científicos, incluidos los cinematográficos
Rusia 0
Singapur 10
Eslovaquia 5 / 0 sobre trabajos literarios, artísticos o científicos, incluidos los cinematográficos
Sudáfrica 0
Suecia 0
Siria 15 / 10 sobre trabajos literarios, dramáticos, musicales, artísticos, cinematográficos y para TV
Tailandia 5 / 10 en derechos de uso industrial, comercial o científico / 15 en patentes, marcas, diseños, modelos, planos , fórmulas o procedimientos secretos
Reino Unido 0/5 en producciones cinematográficas, incluidas las destinadas a la televisión
Estados Unidos de América 0
Yugoslavia 10
Países sin convenio 5/10

* No se aplica ninguna retención fiscal cuando los pagos de regalías se realizan para la explotación de derechos fuera de Chipre

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