Deutsch
Français
Português
Română
Türkçe
中文
English
Русский
Ελληνικά
Polska
Italia
Español
La utilización, de modo constructivo, de la red de tratados chipriota se ha traducido en ventajas sustanciales para las empresas y los particulares que han decidido crear entidades jurídicas en Chipre. Los tratados fiscales, en Chipre y en la mayoría de los países, reemplazan de manera legal la legislación fiscal nacional y, por esta razón, son instrumentos útiles para la planificación fiscal que protegen a las empresas y a los particulares de la doble imposición de las rentas obtenidas en otros países.
Observaciones:
- El principal propósito de estos tratados es evitar la doble imposición de las rentas obtenidas en cualquiera de estos países. Al amparo de estos convenios, se permiten normalmente las deducciones en el país donde reside el sujeto pasivo por los impuestos abonados en el otro país firmante del tratado y, como resultado, el sujeto pasivo nunca paga por encima del tipo impositivo más alto de los dos países (varios convenios contienen también “deducciones fiscales” muy ventajosas).
- Se puede recurrir a las directivas sobre sociedades matrices y filiales y sobre intereses y cánones para eliminar las retenciones fiscales sobre pagos de dividendos, intereses y cánones por parte de, o en favor de,empresas pertenecientes a un grupo empresarial de la UE; y a la directiva de la UE sobre fusiones, la cual elimina los efectos fiscales de las reorganizaciones de un grupo empresarial de la UE.
Tabla de CDIs (Recibido en Chipre) – actualizado en enero 2006
Tabla de CDIs (Pagado desdeChipre) – actualizado en enero 2006
Puede descargar aquí el texto completo de los convenios fiscales de Chipre:
| Chipre – Austria | Chipre – Líbano |
| Chipre – Austria Protocolo Final | Chipre – Macedonia |
| Chipre – Bielorrusia | Chipre – Malta |
| Chipre – Bélgica | Chipre – Mauricio |
| Chipre – Bulgaria | Chipre – Moldavia |
| Chipre Bulgaria Protocolo Final | Chipre – Montenegro |
| Chipre – Canadá | Chipre – Polonia |
| Chipre – República Popular China | Chipre – Portugal |
| Chipre – Croacia | Chipre – Rumanía |
| Chipre – Checoslovaquia | Chipre – Federación Rusa |
| Chipre – Dinamarca | Chipre – Serbia |
| Chipre – Egipto | Chipre – Singapur |
| Chipre – Francia | Chipre – Eslovenia |
| Chipre – Francia Protocolo Final | Chipre – Sudáfrica |
| Chipre – Alemania | Chipre – Sudáfrica Protocolo Final |
| Chipre – Alemania Protocolo Final | Chipre – Suecia |
| Chipre – Grecia | Chipre – Siria |
| Chipre – Hungría | Chipre – Tayikistán |
| Chipre – Hungría Protocolo Final | Chipre-Tailandia |
| Chipre – India | Chipre – Tailandia Protocolo Final |
| Chipre – Irlanda | Chipre – Turkmenistán |
| Chipre – Italia | Chipre–Reino Unido |
| Chipre – Italia Protocolo Final | Chipre – Ucrania |
| Chipre – Kirguistán | Chipre – EEUU |
| Chipre – Kuwait | Chipre – Uzbekistán |
(actualizadoenero 2006)
Nota importante: Para ver las últimas versiones, haga clic en el botón Actualizar 
al mismo tiempo que presiona la tecla Ctrl.
Si tiene dificultadas para descargar los Convenios Fiscales, contacte con nosotros y se los enviaremos.
1) Recibido en Chipre*
Observaciones importantes:
*Se puede recurrir a las directivas comunitarias para eliminar o reducir estos tipos impositivos – por lo que los beneficios de estos tratados resultan innecesarios . En este sentido, se recurrirá a los tratados cuando las directivas de la UE no sean aplicables .
| Recibido en Chipre | |||
| País | Dividendos (%) | Interés (%) | Regalías (%) |
| Austria | 10 | 0 | 0 |
| Bielorrusia | 5/10/15 (5 si la cantidad invertida > 200.000 euroscon independencia del % de votos / 10 si al menos el 25% del capital social / en cualquier otro caso 15) |
5 | 5 |
| Bélgica | 10/15 si<25% de votos | 10 / 0 si se pagó a un organismo público | 0 |
| Bulgaria | 5 / 10 si fue recibido por una empresa titular de< 25% del capital social | 7 / 0 si se pagó a, o fue garantizado por, un organismo público | 10 / no se aplica si> 25% del capital de un residente chipriota pertenece directa o indirectamentea un residente búlgaro que paga las regalías y la sociedad chipriotaestá sujeta a un tipo impositivo preferencial |
| Canadá | 15 | 15 / 0 si se pagó al Gobiernoo por garantías a la exportación | 10 / 0 sobre trabajos literarios, dramáticos, musicales o artísticos, con la excepción de los trabajos cinematográficos destinados a la televisión |
| China | 10 | 10 | 10 |
| CEI (Armenia, Kirguistán, Moldavia, Tayikistán, Uzbekistán, yUcraniase consideran sujetosal tratado firmado con la antiguaURSS. Los tipos que se muestran corresponden a los consignados en el tratadoChipre / URSS) | 0 | 0 | 0 |
| República Checa | 10 | 10 / 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera | 5 / 0 en trabajos literarios, artísticos o científicos, incluidos los cinematográficos |
| Dinamarca | 10/15 si< 25% de votos | 10 / 0 si se pagó al Gobierno o en relación con la venta a crédito de cualquier tipo de equipo industrial, comercial o científico, así como cualquier mercadería de una empresa a otra o en relación con cualquier forma de crédito concedido por un banco o garantizado por el Gobierno u otro organismo público | 0 |
| Egipto | 15 | 15 | 10 |
| Francia | 10/15 si< 10% de votos | 10 / 0 si se pagó al Gobierno o en relación con la venta a crédito de cualquier tipo de equipo industrial, comercial o científico, así como cualquier mercadería de una empresa a otra o en relación con cualquier forma de crédito concedido por un banco o garantizado por el Gobierno u otro organismo público | 0/5 en producciones cinematográficas, incluidas las destinadas a la televisión |
| Alemania | 10/15 si<25% de votos | 10/ 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera | 0/5 en producciones cinematográficas, incluidas las destinadas a la televisión |
| Grecia | 25 , pero están exentos fiscalmente a nivel nacional, por lo que 0% | 10 | 0 / 5 en derechos cinematográficos (excepto en películas para TV) |
| Hungría | 5/15 si<25% de votos | 10/ 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera | 0 |
| India | 10/15 si<10% de votos | 10/ 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera | 15 / 10 sobre el pago de honorarios de servicios técnicos, de gestión y asesoría |
| Irlanda | 0 | 0 | 0 / 5 sobre derechos cinematográficos (excepto en películas para TV) |
| Italia | 15 | 10 | 0 |
| Kuwait | 10 | 10/ 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera | 5 / 0 sobre trabajos literarios, artísticos o científicos, incluidos los cinematográficos |
| Líbano | 5 | 5 / 0 si se pagó a un organismo público | 0 |
| Malta | 0 El tratado estipula que el gravamen fiscal aplicado sobre los dividendos brutos no deberá ser superior al gravamen fiscal aplicable sobre los beneficios con cargo a los cuales se paga el dividendo. | 10/ 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera | 10 |
| Mauricio | 0 | 0 | 0 |
| Noruega | 5 / 0 si>50% de votos | 0 | 0 |
| Polonia | 10 | 10/ 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera | 5 |
| Portugal | 10 | 10 | 10 |
| Rumanía | 10 | 10/ 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera | 5 / 0 en trabajos literarios, artísticos o científicos, incluidos los cinematográficos |
| Rusia | 5 / 10 si fueron recibidos por una empresa que ha invertido< $100.000 | 0 | 0 |
| Singapur | 0 | 10 / 7 si se pagó a un banco u otra institución financiera similar / 0 si al Gobierno | 10 |
| Eslovaquia | 10 | 10/ 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera | 5 / 0 en trabajos literarios, artísticos o científicos, incluidos los cinematográficos |
| Sudáfrica | 0 | 0 | 0 |
| Suecia | 5/15 si<25% de votos | 10/ 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera | 0 |
| Siria | 0/15 si<25% de votos | 10/ 0 si se pagó a un organismo público o entidad financiera | 15 / 10 sobre trabajos literarios, dramáticos, musicales, artísticos, cinematográficos y para TV |
| Tailandia | 10 | 15 / 10 sobre el interés recibido desde instituciones financieras, sobre el interés pagado en relación con equipamiento industrial, comercial, científico o la venta de mercaderías entre dos empresas | 5 / 10 en derechos de uso industrial, comercial o científico / 15 en patentes, marcas, diseños, modelos, planos , fórmulas o procedimientos secretos |
| Reino Unido | 15 pero en el Reino Unido están exentos fiscalmente, por lo que 0% | 10 | 0/5 en producciones cinematográficas, incluidas las destinadas a la televisión |
| Estados Unidos de América | 15 / 5 , si más del 10% de votos | 10 / 0 si se pagó al Gobierno o a un banco o a una institución financiera. O, con respecto a las obligaciones de deuda que surgen en relación con la venta de bienes inmuebleso la prestación de servicios | 0 |
| Yugoslavia | 10 | 10 | 10 |
Observaciones importantes:
*Tiposimpositivos reducidos o ausencia de retenciones fiscales para los dividendos, intereses y regalías salientes (no se aplican retenciones fiscales sobre los dividendos e intereses (por esta razón no hay ninguna columna abajo) tampoco se aplican retenciones fiscales sobre los pagos de regalías por el uso de derechos fuera de Chipre, la retención fiscal será del 10% si se explotan esos derechos en Chipre (sujeto a las disposiciones de los CDIs y a las directivas comunitarias) y del 5% sobre películas (sujeto a las disposiciones de los CDIs y a las directivas comunitarias).
*Si los tipos impositivos de Chipre son más bajos que los que ofrece el convenio respectivo, se aplicarán entonces los tipos más favorables para el contribuyente
*Se puede recurrir a las directivas comunitarias para eliminar o reducir estos tipos (por lo que los beneficios de estos conveniosresultan innecesarios ). En este sentido, se recurrirá a los convenios cuando las directivas de la UE no sean aplicables . No se aplican retenciones fiscales en el caso del pago de regalías para la explotación de derechos fuera de Chipre.
| Pagado desdeChipre | |
| País | Regalías*(%) |
| Austria | 0 |
| Bielorrusia | 5 |
| Bélgica | 0 |
| Bulgaria | 10 |
| Canadá | 10 / 0 sobre trabajos literarios, dramáticos, musicales o artísticos, excepto trabajos cinematográficos para televisión |
| China | 10 |
| CEI (Armenia, Kirguistán, Moldavia, Tayikistán, Uzbekistán, y Ucrania se consideran sujetos al tratado firmado con la antigua URSS. Los tipos que se muestran corresponden a los consignados en el tratado Chipre / URSS) | 0 |
| República Checa | 5 / 0 sobre trabajos literarios, artísticos o científicos, incluidos los cinematográficos |
| Dinamarca | 0 |
| Egipto | 10 |
| Francia | 0 /5 sobre producciones cinematográficas, incluidas las destinadas a la televisión |
| Alemania | 0 /5 sobre producciones cinematográficas, incluidas las destinadas a la televisión |
| Grecia | 0 /5 sobre derechos cinematográficos (excepto en películas para TV) |
| India | 15 / 10 sobre el pago de honorarios de servicios técnicos, de gestión y asesoría |
| Irlanda | 0 /5 sobre derechos cinematográficos (excepto en películas para TV) |
| Italia | 0 |
| Hungría | 0 |
| Kuwait | 5 / 0 sobre trabajos literarios, artísticos o científicos, incluidos los cinematográficos |
| Líbano | 0 |
| Malta | 10 |
| Mauricio | 0 |
| Noruega | 0 |
| Polonia | 5 |
| Portugal | 10 |
| Rumanía | 5 / 0 sobre trabajos literarios, artísticos o científicos, incluidos los cinematográficos |
| Rusia | 0 |
| Singapur | 10 |
| Eslovaquia | 5 / 0 sobre trabajos literarios, artísticos o científicos, incluidos los cinematográficos |
| Sudáfrica | 0 |
| Suecia | 0 |
| Siria | 15 / 10 sobre trabajos literarios, dramáticos, musicales, artísticos, cinematográficos y para TV |
| Tailandia | 5 / 10 en derechos de uso industrial, comercial o científico / 15 en patentes, marcas, diseños, modelos, planos , fórmulas o procedimientos secretos |
| Reino Unido | 0/5 en producciones cinematográficas, incluidas las destinadas a la televisión |
| Estados Unidos de América | 0 |
| Yugoslavia | 10 |
| Países sin convenio | 5/10 |
* No se aplica ninguna retención fiscal cuando los pagos de regalías se realizan para la explotación de derechos fuera de Chipre
Contacte con uno de nuestros agentes para iniciar la constitución de una sociedad registrada en Chipre y empezar a beneficiarse de las ventajas de jurisdicción onshore de baja tributación dentro de la UE. Solo tiene que rellenar el cuadro de contacto a continuación o contactar con nosotros por correo electrónico en contact.es@fbscyprus.com
